K 12a, Beilage zur Körperschaftsteuererklärung (K1, K2 oder K3) für 2021 betreffend Zinsschranke (Paragraf 12a)

Herzlich willkommen zum Formular K 12a, Beilage zur Körperschaftsteuererklärung (K1, K2 oder K3) für 2021 betreffend Zinsschranke (Paragraf 12a).

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Für Auskünfte steht Ihnen Ihr zuständiges Finanzamt gerne zur Verfügung.

Finanzamt

An das

Finanzamt Österreich, Postfach 260, 1000 Wien

Finanzamt für Großbetriebe, Postfach 251, 1000 Wien

Steuernummer

Bezeichnung der Körperschaft

Zeitraum des Wirtschaftsjahres

Beginn des Wirtschaftsjahres (TTMMJJJJ)

Ende des Wirtschaftsjahres (TTMMJJJJ)

Sollten im Kalenderjahr 2021 mehrere Wirtschaftsjahre enden, ist für jedes Wirtschaftsjahr eine eigene Beilage K 12a zu verwenden. Der in die Körperschaftsteuererklärung zu übernehmende Wert ist aus diesen Beilagen zu ermitteln. Der Freibetrag von 3 Millionen Euro kann im Kalenderjahr nur einmal ausgeschöpft werden.

Ermittlung des Zinsüberhangs

1. Zinsaufwand des Wirtschaftsjahres (Paragraf 12a Absatz 3)

2. Zinserträge des Wirtschaftsjahres (Paragraf 12a Absatz 3)

3. Zinsüberhang des laufenden Wirtschaftsjahres

Ermittlung des verrechenbaren EBITDA (Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortisation)

4. Gesamtbetrag der Einkünfte vor Anwendung von Paragraf 12a

5. Zuschlag für Absetzung für Abnutzung

6. Zuschlag für Teilwertabschreibungen

7. Zuschlag für Zinsaufwand des Wirtschaftsjahres (Wert aus Zeile 1)

8. Abschlag für Zuschreibungen

9. Abschlag für Zinserträge des Wirtschaftsjahres (Wert aus Zeile 2)

10. Abschlag für Einkünfte aus langfristigen öffentlichen, nicht klimaschädlichen Infrastrukturprojekten im Sinne des Paragrafen 12a Absatz 9

11. Steuerliches EBITDA (Saldo aus den Werten 4 bis 10)

12. Verrechenbares EBITDA

Ermittlung des nicht abzugsfähigen Zinsüberhangs, Stand des Zinsvortrages, Stand des EBITDA-Vortrages

13. Hinzuzurechnender nicht abzugsfähiger Zinsüberhang gemäß Paragraf 12a Absatz 1 des laufenden Wirtschaftsjahres

14. Stand des Zinsvortrages am Ende des Wirtschaftsjahres (Wert aus Zeile 13)

15. Nicht verbrauchtes verrechenbares EBITDA des Wirtschaftsjahres - EBITDA-Vortrag

Steuerliche Vertretung und Unterschrift

Ich versichere, dass ich die Angaben nach bestem Wissen und Gewissen richtig und vollständig gemacht habe. Mir ist bekannt, dass die Angaben überprüft werden und dass unrichtige oder unvollständige Angaben strafbar sind. Sollte ich nachträglich erkennen, dass die vorstehende Erklärung unrichtig oder unvollständig ist, so werde ich das Finanzamt davon unverzüglich in Kenntnis setzen (Paragraf 139 Bundesabgabenordnung).

Wichtiger Hinweis: Bitte übermitteln Sie keine Originaldokumente beziehungsweise Belege, da alle im Finanzamt einlangenden Schriftstücke nach elektronischer Erfassung datenschutzkonform vernichtet werden! Bewahren Sie diese aber mindestens 7 Jahre für eine etwaige Überprüfung auf.

Noch einfacher können Sie diese Erklärung papierlos über bmf.gv.at (FinanzOnline) einbringen.
FinanzOnline steht Ihnen kostenlos und rund um die Uhr zur Verfügung und bedarf keiner speziellen Software.

Name, Anschrift und Telefonnummer der steuerlichen Vertretung

Tagesdatum (ttmmjjjj)

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