Schritt 1 von 4 - K 12a, Beilage zur Körperschaftsteuererklärung (K1, K2 oder K3) für 2023 betreffend Zinsschranke (Paragraf 12a)

Finanzamt

An das

Finanzamt Österreich, Postfach 260, 1000 Wien

Finanzamt für Großbetriebe, Postfach 251, 1000 Wien

Steuernummer*

Bezeichnung der Körperschaft*

Zeitraum des Wirtschaftsjahres

Beginn des Wirtschaftsjahres (TTMMJJJJ)

Ende des Wirtschaftsjahres (TTMMJJJJ)

Sollten im Kalenderjahr 2023 mehrere Wirtschaftsjahre enden, ist für jedes Wirtschaftsjahr eine eigene Beilage K 12a zu verwenden. Der in die Körperschaftsteuererklärung zu übernehmende Wert ist aus diesen Beilagen zu ermitteln.

Ermittlung des Zinsüberhangs

1. Zinsaufwand des Wirtschaftsjahres (Paragraf 12a Absatz 3)

2. Zinserträge des Wirtschaftsjahres (Paragraf 12a Absatz 3)

3. Zinsüberhang des laufenden Wirtschaftsjahres ohne Zinsvortrag (Saldo der Werte aus den Zeilen 1 und 2)

4. Zinsvortrag am Ende des vorangegangenen Wirtschaftsjahres (Paragraf 12a Absatz 6; Wert aus der Zeile 21 des Vorjahres)

5. Umgründungsbedingt vom Rechtsvorgänger übernommener Zinsvortrag

6. Umgründungsbedingt übergehender beziehungsweise untergehender Zinsvortrag

7. Zinsüberhang des laufenden Wirtschaftsjahres inklusive Zinsvortrag

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Ermittlung des verrechenbaren EBITDA (Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortisation)

8. Gesamtbetrag der Einkünfte vor Anwendung von Paragraf 12a Körperschaftsteuergesetz 1988

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9. Zuschlag für Absetzung für Abnutzung

10. Zuschlag für Teilwertabschreibungen

11. Zuschlag für Zinsaufwand des Wirtschaftsjahres (Wert aus Zeile 1)

12. Abschlag für Zuschreibungen

13. Abschlag für Zinserträge des Wirtschaftsjahres (Wert aus Zeile 2)

14. Abschlag für Einkünfte aus langfristigen öffentlichen, nicht klimaschädlichen Infrastrukturprojekten im Sinne des Paragrafen 12a Absatz 9

15. Steuerliches EBITDA (Saldo aus den Werten 8 bis 14)

16. Verrechenbares EBITDA

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K 12a, Beilage zur Körperschaftsteuererklärung (K1, K2 oder K3) für 2023 betreffend Zinsschranke (Paragraf 12a)