Schritt 1 von 5 - E1c, Beilage zur Einkommensteuererklärung E 1 für Einzelunternehmerinnen beziehungsweise Einzelunternehmer mit pauschalierten Einkünften aus Landwirtschaft und Forstwirtschaft für 2014

Finanzamt

An das Finanzamt

Abgabenkontonummer

Finanzamtsnummer, zweistellig*

Steuernummer Teil 1, dreistellig*

Steuernummer Teil 2, vierstellig*

Angaben zur Antragstellerin beziehungsweise zum Antragsteller

Sozialversicherungsnummer der Antragstellerin beziehungsweise des Antragstellers, 10-stellig

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Geburtsdatum der Antragstellerin beziehungsweise des Antragstellers (ttmmjjjj) (Nur ausfüllen, wenn keine Sozialversicherungsnummer vorhanden ist)

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Familienname oder Nachname der Antragstellerin beziehungsweise des Antragstellers*

Vorname der Antragstellerin beziehungsweise des Antragstellers*

Titel der Antragstellerin beziehungsweise des Antragstellers

Derzeitige Anschrift, Aktenzeichen des Einheitswertbescheides

Postleitzahl der derzeitigen Anschrift

Betriebsanschrift (Ort, Straße, Platz, Haus-Nummer, Stiege, Tür-Nummer)

Staat

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Finanzamtsnummer

Aktenzeichen des Einheitswertbescheides

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Verweis 1

Geben Sie bitte das Aktenzeichen des Einheitswertbescheides für den pauschalierten Betrieb an. Sollte für den pauschalierten Betrieb (ausnahmsweise) mehr als ein Einheitswert-Aktenzeichen bestehen, führen Sie bitte nur das Einheitswert-Aktenzeichen der Hofstelle des Betriebes an. Beachten Sie bitte, dass in einem derartigen Fall im Rahmen der Pauschalierung sämtliche Einheitswerte zusammenzufassen sind. Durch die pauschale Gewinnermittlung werden die regelmäßig anfallenden Rechtsgeschäfte und Vorgänge pauschal berücksichtigt. Grundlage für die landwirtschaftliche und forstwirtschaftliche Pauschalierung ist die Verordnung des Bundesministers für Finanzen über die Aufstellung von Durchschnittssätzen für die Ermittlung des Gewinnes aus Landwirtschaft und Forstwirtschaft, Bundesgesetzblatt 2 Nummer 471/2010 in der Fassung Bundesgesetzblatt 2 Nummer 4/2011 (Landwirtschaftliche und Forstwirtschaftliche Pauschalierungsverordnung 2011)
Bei der landwirtschaftlichen und forstwirtschaftlichen Vollpauschalierung, die vom Einheitswert oder von flächenabhängigen Durchschnittssätzen (bei gärtnerischer Erzeugung für Wiederverkäufer) ausgeht, sind die tatsächlichen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben grundsätzlich nicht von Bedeutung. Außerordentliche Einnahmen sind allerdings gesondert zu erfassen (Punkte 10, 13 und 14 des Erklärungsformulars), bestimmte Ausgaben (zum Beispiel bezahlte Pachtzinse, die Landwirtschaft und Forstwirtschaft betreffende Schuldzinsen, Ausgedingelasten sowie bezahlte Sozialversicherungsbeiträge) sind gesondert als Betriebsausgaben abzugsfähig.
Die landwirtschaftliche und forstwirtschaftliche Teilpauschalierung gilt als Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, wobei von den tatsächlichen Einnahmen pauschale Ausgaben abgezogen werden.
Die Anwendung der Pauschalierungsverordnung auf bloß einzelne Betriebszweige oder einzelne betriebliche Teiltätigkeiten ist unzulässig. Wird von der pauschalen Gewinnermittlung zur Bilanzierung oder vollständigen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung freiwillig übergegangen, ist eine erneute Anwendung der Pauschalierung erst wieder nach fünf Jahren zulässig.

Weitere Angaben

Beitragsgrundlagenoption bei Sozialversicherungsanstalt der Bauern wurde ausgeübt

ja

nein

Antrag auf Teilpauschalierung wird im Erklärungsjahr gestellt.

Antrag auf Teilpauschalierung wurde in den letzten vier Jahren gestellt.

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Angaben zu den Einheitswerten

HTML_betraege_euro_cent

Angabe der folgenden Beträge bitte in Euro und Cent

Einheitswert des Eigenbesitzes (sowie mitbewirtschafteter Flächen des Ehepartners). Kennzahl 9610

Einheitswert der Zupachtungen (einschließlich Einheitswert der von anderen zur Nutzung überlassenen Flächen) sowie Zuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz (zum Beispiel für Obstbau, Sonderkulturen). Kennzahl 9620

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Verweis 3

Der maßgebliche Einheitswert ergibt sich aus Eigenbesitz plus Zupachtungen (einschließlich der von anderen zur Nutzung überlassenen Flächen) sowie der darauf entfallenden Einheitswertzuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz (zum Beispiel Obstbau, Sonderkulturen) minus Verpachtungen (einschließlich den anderen zur Nutzung überlassenen Flächen) und der darauf entfallenden Einheitswertzuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz (zum Beispiel Obstbau, Sonderkulturen). Bei den Zupachtungen ist der Hektar-Satz der Pächterin beziehungsweise des Pächters, bei den Verpachtungen der Hektar-Satz der Verpächterin beziehungsweise des Verpächters maßgebend. Die zugepachteten und verpachteten Flächen (Hektar) sind daher mit dem eigenen Hektarsatz des jeweiligen landwirtschaftlichen und forstwirtschaftlichen Betriebszweiges zu multiplizieren. Die auf die Zupachtungen und beziehungsweise oder die Verpachtungen entfallenden Einheitswertzuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz sind entsprechend hinzuzurechnen. Das so ermittelte Ergebnis ist hinsichtlich sämtlicher Zupachtungen in Kennzahl 9620 und hinsichtlich sämtlicher Verpachtungen in Kennzahl 9630 zu erfassen.
In Bezug auf die Zurechnung einer Zupachtung oder Verpachtung kommt es nicht auf einen bestimmten Zeitpunkt an, sondern auf die Bewirtschaftung während des Veranlagungszeitraumes. Im Zweifel gilt daher die Regel „Wer die Ernte hat, der hat die Zurechnung“. Wird durch unterjährige Zukäufe oder unentgeltliche Erwerbe der für die Pauschalierung beziehungsweise Vollpauschalierung maßgebende Einheitswert (100000 Euro Gesamteinheitswert oder 11000 Euro Forst-Teileinheitswert) zum 31. Dezember eines Jahres überschritten, ist ab dem Folgejahr die Teilpauschalierung anzuwenden.

Einheitswert der Verpachtungen (einschließlich Einheitswert der anderen zur Nutzung überlassenen Flächen) sowie Zuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz (zum Beispiel für Obstbau, Sonderkulturen). Kennzahl 9630

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Verweis 3

Der maßgebliche Einheitswert ergibt sich aus Eigenbesitz plus Zupachtungen (einschließlich der von anderen zur Nutzung überlassenen Flächen) sowie der darauf entfallenden Einheitswertzuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz (zum Beispiel Obstbau, Sonderkulturen) minus Verpachtungen (einschließlich den anderen zur Nutzung überlassenen Flächen) und der darauf entfallenden Einheitswertzuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz (zum Beispiel Obstbau, Sonderkulturen). Bei den Zupachtungen ist der Hektar-Satz der Pächterin beziehungsweise des Pächters, bei den Verpachtungen der Hektar-Satz der Verpächterin beziehungsweise des Verpächters maßgebend. Die zugepachteten und verpachteten Flächen (Hektar) sind daher mit dem eigenen Hektarsatz des jeweiligen landwirtschaftlichen und forstwirtschaftlichen Betriebszweiges zu multiplizieren. Die auf die Zupachtungen und beziehungsweise oder die Verpachtungen entfallenden Einheitswertzuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz sind entsprechend hinzuzurechnen. Das so ermittelte Ergebnis ist hinsichtlich sämtlicher Zupachtungen in Kennzahl 9620 und hinsichtlich sämtlicher Verpachtungen in Kennzahl 9630 zu erfassen.
In Bezug auf die Zurechnung einer Zupachtung oder Verpachtung kommt es nicht auf einen bestimmten Zeitpunkt an, sondern auf die Bewirtschaftung während des Veranlagungszeitraumes. Im Zweifel gilt daher die Regel „Wer die Ernte hat, der hat die Zurechnung“. Wird durch unterjährige Zukäufe oder unentgeltliche Erwerbe der für die Pauschalierung beziehungsweise Vollpauschalierung maßgebende Einheitswert (100000 Euro Gesamteinheitswert oder 11000 Euro Forst-Teileinheitswert) zum 31. Dezember eines Jahres überschritten, ist ab dem Folgejahr die Teilpauschalierung anzuwenden.

Gesamteinheitswert der selbstbewirtschafteten Fläche

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Verweis 3

Der maßgebliche Einheitswert ergibt sich aus Eigenbesitz plus Zupachtungen (einschließlich der von anderen zur Nutzung überlassenen Flächen) sowie der darauf entfallenden Einheitswertzuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz (zum Beispiel Obstbau, Sonderkulturen) minus Verpachtungen (einschließlich den anderen zur Nutzung überlassenen Flächen) und der darauf entfallenden Einheitswertzuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz (zum Beispiel Obstbau, Sonderkulturen). Bei den Zupachtungen ist der Hektar-Satz der Pächterin beziehungsweise des Pächters, bei den Verpachtungen der Hektar-Satz der Verpächterin beziehungsweise des Verpächters maßgebend. Die zugepachteten und verpachteten Flächen (Hektar) sind daher mit dem eigenen Hektarsatz des jeweiligen landwirtschaftlichen und forstwirtschaftlichen Betriebszweiges zu multiplizieren. Die auf die Zupachtungen und beziehungsweise oder die Verpachtungen entfallenden Einheitswertzuschläge gemäß Paragraf 40 Bewertungsgesetz sind entsprechend hinzuzurechnen. Das so ermittelte Ergebnis ist hinsichtlich sämtlicher Zupachtungen in Kennzahl 9620 und hinsichtlich sämtlicher Verpachtungen in Kennzahl 9630 zu erfassen.
In Bezug auf die Zurechnung einer Zupachtung oder Verpachtung kommt es nicht auf einen bestimmten Zeitpunkt an, sondern auf die Bewirtschaftung während des Veranlagungszeitraumes. Im Zweifel gilt daher die Regel „Wer die Ernte hat, der hat die Zurechnung“. Wird durch unterjährige Zukäufe oder unentgeltliche Erwerbe der für die Pauschalierung beziehungsweise Vollpauschalierung maßgebende Einheitswert (100000 Euro Gesamteinheitswert oder 11000 Euro Forst-Teileinheitswert) zum 31. Dezember eines Jahres überschritten, ist ab dem Folgejahr die Teilpauschalierung anzuwenden.

Vollpauschalierte Einkünfte

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Verweis 4

„Große“ Beitragsgrundlagenoption gemäß Paragraf 23 Absatz 1a Bauern-Sozialversicherungsgesetz bedeutet, dass die Landwirtin und Forstwirtin beziehungsweise der Landwirt und Forstwirt bei der örtlich zuständigen Sozialversicherungsanstalt der Bauern beantragt, dass die Sozialversicherungsbeiträge auf Basis der im Einkommensteuerbescheid ausgewiesenen Einkünfte aus Landwirtschaft und Forstwirtschaft anstelle des vom Einheitswert abgeleiteten Versicherungswertes bemessen werden.
Die steuerlichen Einkünfte aus Landwirtschaft und Forstwirtschaft dürfen bei ausgeübter Option nur durch Bilanzierung, vollständige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder durch Teilpauschalierung (Paragrafen 8 und 12 Landwirtschaftliche und Forstwirtschaftliche Pauschalierungsverordnung 2011) ermittelt werden. Eine Vollpauschalierung ist in einem solchen Fall auch bei einem Gesamteinheitswert von weniger als 100000 Euro unzulässig.
Es wird darauf hingewiesen, dass die Optionserklärung ausschließlich bei der Sozialversicherungsanstalt der Bauern und nicht beim Finanzamt abzugeben ist.

Der Gesamteinheitswert der selbstbewirtschafteten Fläche übersteigt nicht 100000 Euro, die „große“ Beitragsgrundlagenoption wurde bei der Sozialversicherungsanstalt der Bauern für das Veranlagungsjahr nicht ausgeübt und ein Antrag auf Teilpauschalierung wird für das Veranlagungsjahr nicht gestellt.

a) Einheitswert der forstwirtschaftlichen Fläche, sofern dieser mehr als 11000 Euro beträgt. Kennzahl 9640

b) 30 Prozent des Einheitswertes der alpwirtschaftlichen Fläche. Kennzahl 9650

c) Einheitswert der weinbaulich genutzten Fläche (nur abziehen, wenn die weinbaulich genutzte Fläche 60 Ar übersteigt). Kennzahl 9660

d) Einheitswert der gärtnerisch genutzten Fläche. Kennzahl 9670

1. Einheitswert

1. Maßgeblicher Einheitswert für den Grundbetrag

2. Grundbetrag

2. Grundbetrag: 39 Prozent des maßgeblichen Einheitswertes

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3. Einkünfte aus Gartenbau

3. Einkünfte aus Gartenbau laut Beilage Komb 25 (bei Vollpauschalierung). Kennzahl 9680

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