L1, Erklärung zur Arbeitnehmerinnenveranlagung beziehungsweise Arbeitnehmerveranlagung 2007

Stellen Sie keinen Antrag nach Paragraf 1 Absatz 4 Einkommensteuergesetz 1988 oder sind die Voraussetzungen für diesen Antrag nicht gegeben, verwenden Sie bitte das Formular E 7a.

Wohnsitz, gewöhnlichen Aufenthalt

Einen Wohnsitz in Österreich haben Personen, die im Bundesgebiet über eine Wohnung verfügen, die sie selbst und offensichtlich längerfristig als solche nutzen (werden). Unter Wohnung sind Räumlichkeiten zu verstehen, die zum Wohnen geeignet sind und ein den persönlichen Verhältnissen entsprechendes Heim bieten. Zur Begründung eines Wohnsitzes muss die Wohnung zwar nicht ununterbrochen, aber zumindest wiederkehrend längere Zeit (mehr als zehn Wochen) selbst benützt werden. Ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Österreich haben Personen, die sich im Bundesgebiet nicht nur vorübergehend (Urlaub, Geschäftsreise, Besuch, et cetera), sondern offensichtlich für längere Zeit (mehr als sechs Monate) aufhalten (werden). Ein durchgehender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten ist jedenfalls als gewöhnlicher Aufenthalt anzusehen.

Voraussetzungen für einen Antrag gemäß Paragraf 1 Absatz 4 Einkommensteuergesetz 1988

Europäische Union oder Europäische Wirtschaftsraum-Bürgerin beziehungsweise Europäischer Wirtschaftsraum-Bürger sowie Staatsangehörige jener Staaten, mit denen Österreich ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat (ausgenommen Australien), können gemäß Paragraf 1 Absatz 4 Einkommensteuergesetz 1988 als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt werden, wenn sie in Österreich weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und ihre Einkünfte im Kalenderjahr mindestens zu 90 Prozent der österreichischen Einkommensteuer unterliegen oder die nicht der österreichischen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte nicht mehr als 10.000 Euro betragen. Über die Höhe der nicht der österreichischen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte muss eine Bescheinigung der zuständigen ausländischen Abgabenbehörde vorliegen.

Die Erledigung der Arbeitnehmerinnenveranlagung beziehungsweise Arbeitnehmerveranlagung durch Ihr Finanzamt kann erst dann erfolgen, wenn alle Jahreslohnzettel oder sonstigen Meldungen (zum Beispiel Arbeitslosenunterstützung) eingelangt sind. Diese werden durch die auszahlenden Stellen automatisch direkt an das Finanzamt übermittelt (bitte daher nicht zusätzlich übersenden).

Durch das Ausfüllen der Versicherungsnummer an den vorgesehenen Stellen können Sie die Erledigung wesentlich erleichtern beziehungsweise beschleunigen.

Detaillierte steuerliche Informationen finden Sie im Steuerbuch 2008 (>> Verweis außerhalb des Formulars: www.bmf.gv.at, Publikationen/Downloads/Broschüren&Ratgeber) oder erhalten Sie im Infocenter Ihres Finanzamtes.

Bei gleichzeitigem Bezug von mehreren gesetzlichen Pensionen, Beamtinnenpensionen beziehungsweise Beamtenpensionen, Pensionen aus einem früheren Dienstverhältnis zu einem Bundesland oder Pensionen aus inländischen Pensionskassen ist eine gemeinsame Versteuerung verpflichtend vorgenommen worden. Haben Sie zum Beispiel vom Bund oder Land eine Pension und von der Pensionsversicherungsanstalt eine Witwenpension beziehungsweise Witwerpension erhalten, wird von der höheren Pension die auf beide Bezüge entfallende Lohnsteuer einbehalten. Wenn Sie neben Ihrer Allgemeines Sozialversicherungsgesetz-Pension auch eine Firmenpension erhalten, besteht keine Verpflichtung zur gemeinsamen Versteuerung. In diesem Fall kann aber die ehemalige Arbeitgeberin beziehungsweise der ehemalige Arbeitgeber freiwillig die Auszahlung und Versteuerung Ihrer Allgemeines Sozialversicherungsgesetz-Pension übernehmen.

Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht nur zu, wenn Sie mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet sind und Ihre Ehepartnerin beziehungsweise Ihr Ehepartner Einkünfte von nicht mehr als 2200 Euro (einschließlich Wochengeld) im Kalenderjahr bezieht. Wird für mindestens ein Kind für mindestens sieben Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe bezogen, dürfen die Einkünfte der Ehepartnerin beziehungsweise Partnerin oder des Ehepartners beziehungsweise Partners nicht mehr als 6000 Euro (einschließlich Wochengeld) betragen. Außerdem steht in diesem Fall der Alleinverdienerabsetzbetrag auch bei Vorliegen einer eheähnlichen Gemeinschaft zu. Der Alleinverdienerabsetzbetrag erhöht sich bei Vorhandensein von Kindern (Kinderstaffel). Voraussetzung für die Berücksichtigung von Kindern ist, dass im Kalenderjahr für das jeweilige Kind für mindestens sieben Monate durch die Antragstellerin beziehungsweise den Antragsteller oder ihren Ehepartner beziehungsweise Partner oder seine Ehepartnerin beziehungsweise Partnerin Familienbeihilfe bezogen worden ist. Grundsätzlich müssen Sie und Ihre Ehepartnerin beziehungsweise Partnerin oder Ihr Ehepartner beziehungsweise Partner unbeschränkt steuerpflichtig sein. Wenn Sie als Europäische Union-Bürgerin beziehungsweise Europäischer Union-Bürger oder Europäische Wirtschaftsraum-Bürgerin beziehungsweise Europäischer Wirtschaftsraum-Bürger beantragt haben, als unbeschränkt Steuerpflichtige beziehungsweise Steuerpflichtiger behandelt zu werden (Antrag gemäß Paragraf 1 Absatz 4 Einkommensteuergesetz 1988), ist die unbeschränkte Steuerpflicht der Ehepartnerin beziehungsweise Partnerin oder des Ehepartners beziehungsweise Partners nicht erforderlich.
Der Alleinerzieherabsetzbetrag steht nur zu, wenn Sie mehr als sechs Monate im Kalenderjahr nicht in einer ehelichen oder eheähnlichen Gemeinschaft gelebt haben und während dieses Zeitraums Familienbeihilfe für mindestens ein Kind erhalten haben.

Beachten Sie bitte: Der Alleinverdienerabsetzbetrag oder Alleinerzieherabsetzbetrag wird bei der Steuerberechnung nur berücksichtigt, wenn er beantragt wird. Dies gilt auch dann, wenn der Absetzbetrag bereits beim Lohnsteuerabzug (bei der monatlichen Lohnsteuerberechnung) berücksichtigt wurde.

Der Mehrkindzuschlag kann grundsätzlich nur von der Person, die Familienbeihilfe bezieht, selbst beantragt werden. Erfolgt für die Familienbeihilfe beziehende Person keine Veranlagung, kann diese zu Gunsten der Ehepartnerin beziehungsweise Partnerin oder des Ehepartners beziehungsweise Partners gegenüber dem Finanzamt schriftlich verzichten. Beziehen für die im gemeinsamen Haushalt befindlichen Kinder beide Elternteile die Familienbeihilfe, kann einer der beiden Elternteile den Mehrkindzuschlag beantragen, wenn der andere Elternteil dazu seine Zustimmung durch schriftlichen Verzicht erteilt.

Gewerkschaftsbeiträge (Kennzahl 717) und Pendlerpauschale (Kennzahl 718): Eine Eintragung ist nur dann vorzunehmen, wenn nicht bereits eine Berücksichtigung durch Ihre Arbeitgeberin beziehungsweise Ihren Arbeitgeber erfolgt ist.